營業稅 5% 外加、內含怎麼算？公式與範例
估價單上最容易吵架的，就是「這個價格到底有沒有含稅」。這篇用公式與實際數字說明外加、內含的差別，以及有折扣時該怎麼算。
一般營業人的營業稅率是 5%。以下計算都以四捨五入到元為例；實際報稅與開立發票請依財政部規定及你的會計師建議為準。
外加營業稅（未稅價＋5%）
報價寫的是未稅價，稅另外加上去。這是公司之間報價最常見的寫法。
稅額 = 未稅金額 × 5%
總計 = 未稅金額 + 稅額
總計 = 未稅金額 + 稅額
| 未稅金額 | 稅額 5% | 含稅總計 |
|---|---|---|
| 10,000 | 500 | 10,500 |
| 149,000 | 7,450 | 156,450 |
| 38,888 | 1,944（1,944.4 四捨五入） | 40,832 |
內含營業稅（含稅價拆出稅額）
報價寫的是含稅價，客戶付的就是這個數字，稅已經包在裡面。對一般消費者報價時常用這種寫法。
未稅金額 = 含稅金額 ÷ 1.05
稅額 = 含稅金額 − 未稅金額
稅額 = 含稅金額 − 未稅金額
| 含稅金額 | 未稅金額 | 稅額 |
|---|---|---|
| 10,000 | 9,524（9,523.8 四捨五入） | 476 |
| 52,500 | 50,000 | 2,500 |
注意：內含 5% 的稅額不是「含稅金額 × 5%」。以 10,000 元為例，10,000 × 5% = 500 是錯的，正確稅額是 476 元。
有折扣時怎麼算
一般做法是先扣折扣、再算稅，因為稅應該依實際成交金額計算。
折扣後金額 = 小計 − 折扣
稅額 = 折扣後金額 × 5%
總計 = 折扣後金額 + 稅額
稅額 = 折扣後金額 × 5%
總計 = 折扣後金額 + 稅額
例如小計 149,000 元、打 95 折：
- 折扣：149,000 × 5% = 7,450
- 折扣後：149,000 − 7,450 = 141,550
- 稅額：141,550 × 5% = 7,077.5 → 7,078
- 總計：141,550 + 7,078 = 148,628 元
免稅、零稅率與其他稅率
- 免稅：部分貨物或勞務依法免徵營業稅，估價單上可以選「免稅」，不計稅額。
- 零稅率：例如外銷，稅率為 0%，但與免稅在申報上是不同的制度。
- 小規模營業人：營業稅率為 1%，由國稅局查定課徵，通常不開立統一發票。
- 二代健保補充保費（2.11%）：這不是營業稅，而是支付給個人的某些所得（例如執行業務收入）達一定金額時，由付款方扣取的保費。
以上制度細節與適用門檻請以財政部與健保署公告為準。在估價單.com 可以選擇外加 5%、內含 5%、免稅，或輸入自訂稅率，金額會自動算好。
常見問題
估價單一定要寫營業稅嗎？
沒有強制規定，但建議清楚標示「未稅」或「含稅」，避免請款時對金額有不同認知。
內含 5% 的稅額怎麼算？
稅額 = 含稅金額 − 含稅金額 ÷ 1.05。例如含稅 10,000 元，未稅約 9,524 元，稅額 476 元。
有折扣時要先算稅還是先扣折扣？
一般是先扣折扣再計算營業稅，因為稅額應依實際成交金額計算。